Когато попълвате данъчна декларация за ДДФЛ, струва си да знаете какво може да бъде приспаднато за възстановяване на част от разходите. Проверяваме какви са облекченията и субсидиите за строеж на къща или ремонт. Какво може собственикът на имот да приспадне от данъка? Някои от най-често срещаните удръжки включват: термомодернизиращо облекчение.

Всеки имот генерира определени разходи. Както изграждането на къща, така и разпореждането (продажба, отдаване под наем) или дори самото притежаване на къща или апартамент е свързано с необходимостта от плащане на данъци и извършване на различни разходи. Въпреки това е възможно да се намалят тези разходи и дори да се получи допълнителна подкрепа.Проверяваме на какви облекчения и субсидии в момента може да разчита собственикът на имота.

Много собственици на имоти не осъзнават, че има решения, които могат да им осигурят доста финансова полза. Говорим за т.нар данъчни облекчения и различни субсидии и програми за подпомагане. Има много решения, но за съжаление разпоредбите, регулиращи тези въпроси, са разпръснати в различни правни актове, обикновено сложни и двусмислени и най-лошото - постоянно се променят.

Съдържание

  1. Данъчни облекчения за тези, които строят или ремонтират къща и апартамент
  2. Релеф за старо строителство и ремонт
  3. Освобождаване от лихви - как да го използвате
  4. Облекчение за термомодернизация - разходи, които могат да бъдат приспаднати от данъчната основа
  5. Приспадане на разходите за чист въздух
  6. Как да получите жилищно облекчение
  7. Субсидия от програма Моето електричество
  8. Съфинансиране от програма My Warmth

Данъчни облекчения за тези, които строят или ремонтират къща и апартамент

Да започнем с това, че под данъчни облекчения следва да се разбират предвидените в разпоредбите на данъчния закон освобождавания, удръжки, намаления или намаления, с прилагането на които се намалява данъчната основа или размера на данъка. Преди време това беше основен елемент от подкрепата на жилищната политика в Полша (напр. облекчение при обновяване или строителство). По-късно беше въведена система за жилищни субсидии (напр. програмите „Rodzina na Swoim“ или „Mieszkanie dla Młodych“). В момента държавата се фокусира върху подкрепата на жилищата под наем и екологичните инвестиции, като повечето данъчни облекчения са премахнати. Струва си обаче да знаем, че в някои случаи все още можем да използваме някои от облекченията, които вече не важат. Появиха се и нови възможности, като облекчението за термомодернизация.

В допълнение към данъчните облекчения, на собствениците на имоти се предлагат различни програми за подпомагане. В зависимост от нуждите, свързани с недвижими имоти, можем да получим финансова подкрепа от държавата, местната власт или друга институция. Това включва инициативи като:

  • жилищна помощ от Центъра за социални грижи,
  • държавна програма за субсидиране на наеми "Mieszkanie na Start" ,
  • Фондът за подкрепа на кредитополучателя,
  • Фонд за жилища под наем,
  • програма "Апартамент за млади" ,
  • програма "Апартамент без собствен принос" ,
  • програма "Моето електричество" 2022,
  • програма "Моята вода" 2022

Релеф за старо строителство и ремонт

Както е посочено във въведението, все още можем да се възползваме от някои от старите данъчни кредити в определени случаи. Всичко благодарение на конституционния принцип на т.нар.защита на придобитите права, според която право, веднъж получено от гражданин, не може да бъде отнето или неблагоприятно изменено. Въз основа на данъчното законодателство това означава, наред с другото, че ако през периода на валидност на дадено облекчение сме изпълнили условията, даващи право на ползването му, имаме право да продължим да приспадаме разходите (до пълното им покриване), дори въпреки че разпоредбите, въвеждащи това облекчение, са отменени.

Важно! На основание защита на правата през 2022 г. можете да продължите да ползвате облекчения, които вече не са в сила, като т.нар. голямо облекчение за строителство, облекчение за строителство на недвижими имоти с цел лизинг, облекчение за ремонт или облекчение за жилищен фонд.

Следователно, ако преди 1 януари 1997 г. сме направили разходи, свързани с жилищни инвестиции (като част от така нареченото облекчение за голямо строителство, приспаднато от дохода) и тези разходи не са били покрити от доходите ни, получени през следващите данъчни години , тогава през 2022 г. имаме право да правим допълнителни удръжки на тези разходи, докато бъдат напълно покрити.

При същите условия ще приспаднем през 2022 г. разходите, направени за жилищни инвестиции в периода 1997-2001 г. (като част от така нареченото голямо данъчно приспадащо се облекчение за строителство), ако не сме успели да приспаднем цялата сума, с която имаме право да намалим данъка .

Ако сме започнали да ползваме облекчението за спестяване в жилищни каси преди 1 януари 2002 г., можем да продължим да удържаме и платените суми за системни спестявания в строителни каси - до изтичане на периода, посочен в договора за заем .

Нека обаче не забравяме, че използването на релефа е предмет на множество ограничения. Ако вече не отговаряме на условията за прилагане на дадено облекчение, ще трябва да го върнем. Това означава, че удържаните преди това суми ще трябва да се добавят към дохода (прихода) или дължимия данък за годината, в която сме загубили това право.

Освобождаване от лихви - как да го използвате

Въз основа на защита на придобити права можете да използвате и т.нар. лихвените облекчения, посочени в вече не приложимия чл. 26б от ЗДДФЛ (наричано по-нататък запитване). Това се отнася за данъкоплатците, които са теглили кредит (заем) през 2002-2006 г. във връзка с жилищна инвестиция. През 2022 г. тези лица могат да продължат да приспадат част от платените лихви от данъчната основа. Това право е валидно до края на 2027 г. Лихвеното облекчение включва и лихвите по заема за рефинансиране на „ипотеката“, взета през годините 2002-2006. В този случай обаче удръжките могат да бъдат направени само до планираната дата на изплащане на първоначалното задължение.

Важно! Облекчението за лихви не може да се ползва от данъкоплатци, които са направили удръжки по облекчението за голямо строителство или облекчението за системно спестяване в жилищното дружество.

Трябва обаче да се помни, че приспадането по лихвените облекчения се отнася само за лихвата върху тази част от кредита (кредита), която не надвишава лимита, т.е.сумата, представляваща произведение от 70 m² полезна площ и коефициента на преобразуване на 1 m² полезна площ на жилищна сграда, определена въз основа на вноските в жилищноспестовните книжки за третото тримесечие на годината, предхождаща данъчната година, определени за годината на завършване на инвестицията. Този лимит беше различен през отделните години - през 2022 г. той е 325 990 PLN. Ограничението трябва да се прилага последователно през следващите данъчни години и не може да се намалява.

Размерът на годишното приспадане от дохода в резултат на лихвеното облекчение се изчислява, както следва:

Сума за приспадане=лимит от годината на завършване на инвестицията x сума на лихвата / сума на заема

Пример: През 2011 г. данъкоплатецът е завършил ремонта на къщата си, за което е взел заем от 500 000 PLN. Лимитът в годината на завършване на инвестицията през 2011 г. беше 325 990 PLN. През годините 2009-2021 г. данъкоплатецът е плащал лихва и я е приспаднал като част от лихвеното облекчение. през 2021 гплатена лихва в размер на 7800 PLN. Следователно, използвайки горната формула, може да се изчисли, че при уреждането за 2021 г. данъкоплатецът ще може да приспадне лихва в размер на: 325 990 PLN × 7 800 PLN / 500 000 PLN=5 085,444 PLN

Облекчение за термомодернизация - разходи, които могат да бъдат приспаднати от данъчната основа

От 2019 г. можете да използвате и т.нар надбавка за термомодернизация (член 26h upit), която ви позволява да приспаднете разходите, направени за термомодернизация на еднофамилна сграда от вашия доход. Това решение е предназначено за хора, които уреждат сметки с данъчната служба според данъчната скала или единна ставка от 19%. Те могат да се използват и от лица, които са избрали регистрирана еднократна сума.

Условието за ползване на облекчението за термомодернизация е притежаване или съсобственост на завършена еднофамилна къща и извършване на разходи, свързани с нейната термомодернизация. Става въпрос за извършените през дадена данъчна година и документирани разходи за материали, оборудване и строителни услуги (подробно изброени в наредбата за определяне на списъка на видовете строителни материали, устройства и услуги, свързани с изпълнението на проекти за топлинна модернизация).

Допълнително условие за ползване на облекчението за термомодернизация е завършване на инвестицията в рамките на 3 последователни години от края на данъчната година, в която са направени първите разходи. Следователно данъкоплатец, който е започнал термомодернизация през 2019 г., може да приспадне направените разходи, при условие че извърши всички работи до края на 2022 г. Ако този срок бъде надвишен, той ще трябва да върне облекчението.

ПОВЕЧЕ: Всичко за облекчението за термомодернизация

Въпреки това трябва да се помни, че размерът на приспадането не може да надвишава 53 000 PLN. злота. Това ограничение важи за всички жилищни сгради, собственост или съсобственост на данъкоплатеца. Важно е, че това ограничение важи за всеки данъкоплатец поотделно. Това означава, че за женените данъкоплатци лимитът за приспадане е 106 000 PLN. злота. Така че, ако и двамата съпрузи използват лимитите си (2 x 53 000 PLN), тогава при 17% данъчна ставка те ще могат да приспадат до 18 020 PLN от данъка (17% x 106 000 PLN).злота). Условието е термомодернизираната сграда да е съвместна собственост на съпрузите, като документите, потвърждаващи направените разходи, са издадени и на двамата.

Важно! Като част от облекчението за термомодернизация, съпрузите ще удържат до 18 000 PLN от данък.

Пример: Данъкоплатец е инвестирал във фотоволтаична инсталация в еднофамилна сграда, споделяна със съпругата му. Сумата на разходите беше 30 000 PLN. PLN, а документите, потвърждаващи разходите, са издадени само на данъкоплатеца. Данъчната основа на данъкоплатеца е 10 000 PLN. PLN, докато данъчната основа на съпругата - 50 000 PLN. злота. В този случай данъкоплатецът може да приспадне 10 000. PLN от облекчението за термомодернизация към вашата данъчна основа. Но поради факта, че съпругата не фигурира в документите, потвърждаващи плащането, облекчението не може да бъде приспаднато от нейната данъчна основа. Останалата част от разхода (20 000 PLN) може да бъде приспадната от данъкоплатеца през следващите данъчни години.

Пример: Съпрузите са инвестирали в топлинна модернизация на общата си къща, правейки разходи от 50 000 PLN.злота. И на двамата е издадена фактура, документираща този разход. Следователно всеки от съпрузите има право да приспадне сумата от 25 000 PLN като облекчение. злота. Трябва обаче да се помни, че приспадането се извършва в рамките на индивидуалната данъчна основа. Така че, ако един от съпрузите не е спечелил никакъв доход през дадена година, другият съпруг няма да може да приспадне всички разходи. Трябва също да запомните приложимите ограничения.

Пример: Данъкоплатецът е направил разходите за термична модернизация на сграда, която е единствена собственост на съпругата му. На данъкоплатеца е издадена фактура, документираща тези разходи. В такава ситуация никое от лицата не може да се възползва от облекчението за термомодернизация - съпругът не е съсобственик на къщата, а съпругата не е вписана в документа, потвърждаващ разходите.

Приспадане на разходите за чист въздух

Облекчението за термомодернизация не е единственото улеснение за данъкоплатците, които контролират екологичните инвестиции в домовете си.Вариант, който си струва да се обмисли, е съфинансиране по т.нар програма за чист въздух. Възможно е и комбинирането на двете решения, което е от особено значение, когато планираната инвестиция надхвърля 53 000 кв.м. злота. Трябва обаче да се има предвид, че при облекчението за термомодернизация не се приспадат разходи, които са съфинансирани по програмата „Чист въздух“ или са върнати на данъкоплатеца под каквато и да е форма. Това означава, че собственикът на еднофамилна къща може да получи субсидия от програмата, например за подмяна на стара пещ, и като част от облекчението за термомодернизация да приспадне например изолацията на къщата.

" ПРОЧЕТЕТЕ ПОВЕЧЕ за: Програма за чист въздух през 2022 г. - най-високата субсидия до 69 000 PLN PLN"

Програмата "Чист въздух" може да се ползва от физически лица, които са собственици или съсобственици на еднофамилна къща или самостоятелен апартамент в такава къща с отделен поземлен и ипотечен регистър. Програмата е разделена на две части. Първото (основно ниво на съфинансиране) е предназначено за хора с общ годишен доход, който не надвишава 100 000 PLN.В зависимост от вида на инвестицията можете да получите финансиране в различни суми (до 32 000 PLN). Втората част (повишено ниво на съфинансиране) обхваща бенефициенти, чийто среден месечен доход на член от домакинството не надвишава 1400 PLN в многочленно домакинство или 1960 PLN в едночленно домакинство. Такива лица могат да получат финансиране в размер на 32 000 PLN до 37 000 PLN. PLN.

Как да получите жилищно облекчение

Друго решение, предназначено за собствениците на имоти, е т.нар жилищно облекчение, предвидено в чл. 21 сек. 1 точка 131 upt. Дава възможност за благоприятно уреждане на данъка върху доходите в ситуация, когато собственикът продаде своя недвижим имот и разпредели получените по този начин средства за изпълнение на собствените си жилищни цели в рамките на 3 години. Облекчението важи както за продажба на закупен, така и за подарен апартамент, но правото на собственост не може да се притежава от данъкоплатеца повече от 5 години.

Каталог на т.нар разходите за жилище са включени в чл. 21 сек. преди 25 години Следователно, като част от жилищното облекчение, ние ще приспаднем, наред с другото:

  • разход за покупка на къща или апартамент,
  • придобиване право на кооперативна собственост върху апартамент,
  • закупуване на земя за строеж на къща,
  • погасяване на ипотека с лихва,
  • разходи за разширение, реконструкция, адаптиране за жилищни цели на собствена нежилищна сграда или част от нея.

ПОВЕЧЕ: Помощ за жилище - какво може да бъде приспаднато

Струва си да запомните, че за да се възползвате от жилищното облекчение, всички разходи трябва да бъдат документирани (фактура, касова бележка, договор с изпълнителя или потвърждение за плащане за извършената работа).

Размерът на жилищната помощ се изчислява по формулата:

Сума на приспадане=жилищни разходи x приходи от продажби / приходи от продажби

Ние обаче изчисляваме облагаемия доход, както следва:

Облагаем доход=Приходи от продажби - Разходи за жилище

Нека помним, че доходът се разбира като доход минус разходите за получаването му.

Пример: Данъкоплатецът е спечелил доход от продажбата на недвижими имоти в размер на 300 000 PLN. злота. Данъчно приспадащите се разходи възлизат на 50 000 PLN. злота. Данъкоплатецът е използвал получените по този начин средства за жилищни цели, като е направил разходи в размер на 240 000 PLN.

И така, първо определяме размера на дохода на данъкоплатеца, т.е. 300 000. PLN - 50 хиляди PLN=250 хиляди злота. След това по дадената формула изчисляваме сумата, подлежаща на освобождаване, т.е. 50 000. PLN x 240 хиляди PLN/ 300 хиляди PLN=40 хиляди злота. И накрая, ние изчисляваме облагаемия доход, като извадим направените разходи за жилищни цели от дохода от продажба на недвижими имоти: 250 000 PLN. PLN - 240 хиляди PLN=10 хилядиPLN.

Също така трябва да знаете, че жилищното облекчение може да се ползва и при погасяване на вноски по ипотечен кредит. Условието обаче е погасяването да е свързано със заем (кредит):

  • взет назаем за закупуване на друг имот (право на собственост), използван за задоволяване на собствените жилищни нужди на данъкоплатеца;
  • взето преди датата на получаване от данъкоплатеца на доход от продажба на недвижимо имущество или посочени имуществени права.

Субсидия от програма Моето електричество

През 2022 г. стартира четвъртото издание на програмата „Моето електричество“. В предишното издание субсидия в размер на 3000 PLN беше достъпна за потребители, които инсталираха фотоволтаични панели с мощност от 2 до 10 kW в дома си (или до него), за да генерират енергия за собствените си нужди и сключиха споразумение с мрежова компания, регулираща въвеждането на генерираната енергия в мрежата. Новата версия на програмата ще включва допълнителни субсидии за устройства и решения, които увеличават собственото потребление на генерираната електроенергия: съхранение на енергия, системи за управление на енергията в домакинствата, зарядни устройства за електрически автомобили.

НАЗРЕТЕ ПОВЕЧЕ: подробности за програмата "My Current" 4.0

Тази промяна е свързана с новите правила за установяване на потребители, които ще влязат в сила от 1 април 2022 г. и ще се прилагат за инсталации, пуснати в експлоатация от тази дата. Сегашната система на отстъпки ще бъде заменена със система за продажба на излишната електроенергия от фотоволтаици. Смята се, че това ще удължи времето за изплащане с до 50-80%.

Съфинансиране от програма My Warmth

Новата програма NFOŚiGW с това име също трябва да стартира през 2022 г. Субсидиите ще се прилагат за закупуване и инсталиране на термопомпи в нови къщи с по-висок енергиен стандарт: EP при максимум 63 kWh/m2 на година през първата година от действието на програмата, 55 kWh/m2 годишно през следващите години. В понастоящем построените къщи този коефициент не може да надвишава 70 kWh/m² годишно. Следователно субсидията се отпуска само на собственици на добре изолирани къщи, които използват възобновяема енергия.Ще можете да получите: максимум 7 000 PLN за термопомпа с източник въздух или 21 000 PLN за термопомпа с източник земя (но само до 30% от инвестиционните разходи).

" НАУЧЕТЕ ПОВЕЧЕ: Подробности за програмата Moje Ciepło"

Притежателите на карта Big Family (има поне три деца) ще могат да разчитат на по-високо финансиране - до 45% от разходите. Важното е, че „Моята топлина“ трябва да се използва и от хора, които са закупили термопомпа преди влизането на програмата, още през 2021 г.

Правно основание:

  • Закон от 26 юли 1991 г. относно данъка върху доходите на физическите лица (консолидиран текст, Вестник на законите от 2021 г., точка 1128, с измененията);
  • Наредба на министъра на инвестициите и развитието от 21 декември 2018 г. за определяне на списъка на видовете строителни материали, оборудване и услуги, свързани с изпълнението на проекти за термомодернизация (Вестник на законите от 2018 г., т. 2489);
  • Наредба на министъра на финансите, фондовете за развитие и регионалната политика от 23 декември 2020 г. за удължаване на срока за разходване на доходи за собствени жилищни цели през 2018 г. от продажба на недвижими имоти или имуществени права (Вестник на законите от 2020 г., точка 2368).

Категория:

Експлоатация на къщата