Облекчението за термомодернизация или облекчението за саниране ви позволява да приспаднете разходите за саниране във вашата данъчна декларация. Как да отчетем облекчението за термомодернизация в годишната данъчна декларация през 2023 г.? В този случай лимитът на приспадане е 53 хиляди. PLN, и в които цели 106 хиляди. злота? Кой може да се възползва от облекчението за термомодернизация?

Съдържание

  1. До кога може да се уреди облекчението за термомодернизация през 2023 г.?
  2. Кой може да се възползва от облекчението за термомодернизация?
  3. Как да уредим облекчението за термомодернизация през 2023 г.?
  4. Облекчение при термомодернизация - какво може да се приспадне?
  5. Релефен списък с материали за термомодернизация
  6. Ограничения в облекчението за термомодернизация 2023
  7. 3 години за уреждане на релефа за термомодернизация
  8. Облекчения за термомодернизация и субсидии от други програми
  9. Облекчение за термомодернизация - тълкуване на данъчната служба

До кога може да се уреди облекчението за термомодернизация през 2023 г.?

ВНИМАНИЕ, наближава краят на годишния данък върху доходите на физическите лица. Данъчните декларации за ДДФЛ за 2022 г. трябва да се подадат в периода от 15 февруари до 2 май 2023 г.

Кой може да се възползва от облекчението за термомодернизация?

Облекчението за термомодернизация е в сила от 2019 г. От облекчението за термомодернизация могат да се възползват само собственици или съсобственици на вече построени еднофамилни къщи. Също така си струва да знаете, че няма задължение да живеете в къща, която подлежи на термична модернизация.Можете да го наемете и пак да се възползвате от отстъпката. Ако някой е собственик на две къщи, той може да приспадне разходите за тяхната термична модернизация, но винаги има право на един лимит на приспадане (разгледан по-долу).

Облекчение за термомодернизация не се предлага за оборудване на сграда в строеж, т.е. и за нейната част в процес на изграждане, разширение или реконструкция, водеща до разширяване на жилищната площ. Това се потвърждава от отделни тълкувания, издадени от Националната данъчна информация (KIS), и данъчните служби стриктно спазват това условие.

Облекчение за термомодернизация могат да ползват хора, които облагат доходите си според данъчната скала, единна данъчна ставка от 19% или плащат еднократна сума върху регистрирания доход. Разходите, направени за термична модернизация, трябва да бъдат показани във формуляра PIT/O. Облекчението беше регламентирано в чл. 26 ч. сек. 1 от ЗДДФЛ.

Как да уредим облекчението за термомодернизация през 2023 г.?

Уреждането на облекчението за термомодернизация се състои в приспадане на сумата на направените разходи за термомодернизация на къщата от доход (данъчна основа) или доход (когато се уреждаме с еднократна сума от регистрирания доход). Облекчението за термомодернизация - в зависимост от формата на данъчно облагане, използвано от дадено лице - се показва във формуляра PIT/O, приложен към годишната данъчна декларация PIT-37, PIT-36, PIT 36L или PIT-28.

Облекчение при термомодернизация - какво може да се приспадне?

Облекчението при термомодернизация важи за разходи, свързани строго с термомодернизация на съществуваща еднофамилна къща, в резултат на което ще бъде спестена енергията, необходима за отоплението й. То дава право на изпълнение на работи, състоящи се от:

  • подобрение, в резултат на което се намалява потреблението на енергия за отопление и подгряване на битова вода и отопление на жилищни сгради;
  • подобряване, в резултат на което се намаляват загубите на първична енергия в локалните отоплителни мрежи и локалните топлоизточници, които ги доставят, ако жилищните сгради, до които се доставя енергия от тези мрежи, отговарят на изискванията за енергоспестяване, определени в разпоредбите на строителния закон или са предприети мерки за намаляване на енергията, доставяна на тези сгради;
  • изграждане на техническа връзка към централизиран топлоизточник, във връзка с ликвидацията на локалния топлоизточник, в резултат на което се намаляват разходите за топлоснабдяване на жилищни сгради;
  • пълна или частична подмяна на енергийните източници с възобновяеми източници или използване на високоефективно когенерация.

Така е дефиниран проектът за термомодернизация в закона (чл. 2, т. 2 от Закона за подпомагане на термомодернизацията и обновяването). От друга страна, в наредбата на министъра на инвестициите и развитието от 21 декември 2018 г. ще намерим списък на строителните материали, устройства и услуги, обхванати от облекчението. Той обаче не изброява подробно конкретни материали и устройства, а само общо посочва строителните материали, използвани стриктно за целите, посочени в наредбата. Поради това инвеститорите често не са сигурни дали имат право на приспадане и колко.

За разрешаването на всякакви съмнения може да е полезно да прочетете издадените досега данъчни тълкувания.Те могат да бъдат намерени с помощта на търсачката на адрес https://sip.mf.gov.pl/ (в прозореца „Фраза“ можете да въведете общо „облекчение за термична модернизация“ или да стесните търсенето, като добавите например „въздух“ кондициониране" ).

Вече са издадени няколко тълкувания относно инсталирането на климатик (например 580842/I от 15 юни 2020 г. или 595966/I от 9 декември 2020 г.). Съгласно съдържанието си, облекчението обхваща инвестиция, изразяваща се в закупуване и монтаж на климатик с отоплителна функция (въздушна термопомпа) в жилище, дори ако това устройство е само за поддържане на все още работещ котел на твърдо или газово гориво. Това е така, защото термопомпата е изрично посочена.

Внимание! От 1 януари 2022 г. не могат да се приспадат разходите за закупуване и монтаж на котел, работещ с въглища.

  • Релеф за термомодернизация на електрическа пещ?

За друг проблем с тълкуването на релефа ни съобщи един от читателите на "Муратор" : включва ли закупуването на електрически бойлер, тъй като списъкът съдържа само неясен запис за строителни материали, включени в електрическата отоплителна система, а по-нататък в наредбата са посочени различни видове котли, но не електрически.Тук също може да се разчита на тълкуването на KIS (№ 588078/I от 4 септември 2020 г.), в което се посочва, че данъкоплатецът може да приспадне като част от облекчението за термомодернизация разхода за индукционна пещ заедно с топлинен буфер и оборудване (монтирано е на мястото на ликвидирана пещ на твърдо гориво).

  • Облекчение за термомодернизация при реновиране на покриви?

В случай на обновяване или подмяна на покрив можете да приспаднете не само разходите за такива елементи като греди, покриващ материал, мембрани, изолационен слой, но също така и за нови улуци, водосточни тръби и обшивки (вижте тълкувания 588090/I и 588139/ I от 3 септември 2020 г.). Единствено разходите, свързани с изхвърлянето на старото покритие, не попадат в обхвата на облекчението за термомодернизация.

Облекчението е налично и при монтиране на стоманен комин в съществуващ комин (разяснение № 585223/I от 29 юли 2020 г.), подмяна на радиатори (591918/I от 5 май 2020 г.), полагане на подово отопление (585206/I от 29 юли 2020 г.) и инсталиране на фотоволтаична система в самостоятелен гараж (567105/I от 11 декември 2019 г.) или на земята (581806/I от 25 юни 2020 г.), и не на покрив на жилищна къща (енергията от панелите захранва жилищната къща).

Релефен списък с материали за термомодернизация

Разходите за следните строителни материали, устройства и услуги се приспадат съгласно облекчението за термомодернизация. Ако даден тип продукт не е включен в този списък (напр. външни щори за прозорци), не можем да включим цената му в облекчението за термомодернизация. Нека добавим, че не е необходимо да се изготвя енергиен одит преди започване на амортизацията, но ако се направи, цената му също може да бъде приспадната като част от облекчението за термомодернизация.

Релефен списък с материали и услуги за термомодернизация

  • строителни материали за топлоизолация на строителни прегради, балконски плочи и основи, включени в изолационни системи или използвани за защита от влага;
  • отоплителна станция с температурен програматор;
  • газов кондензационен котел с управляваща, предпазна и регулираща арматура, както и система за подаване на въздух и димоотвеждане;
  • нафтов кондензационен котел с контролна, предпазна и регулираща арматура, както и система за подаване на въздух и димни газове;
  • резервоар за газ или резервоар за масло;
  • котел на твърдо гориво, отговарящ поне на изискванията за екодизайн;
  • свързване към топлофикация или газова мрежа;
  • строителни материали включени в отоплителната инсталация;
  • строителни материали, включени в подготовката на битова гореща вода;
  • строителни материали, включени в системата за електрическо отопление;
  • термопомпа с аксесоари;
  • слънчев колектор с аксесоари;
  • фотоволтаична клетка с аксесоари;
  • дограма за прозорци и врати, включително прозорци, капандури със системи за монтаж, балконски врати, гаражни врати, неотваряеми прозрачни повърхности;
  • строителни материали, включващи механична вентилационна система с рекуперация на топлина или рекуперация на топлина и студ;
  • извършване на енергиен одит на сградата преди изпълнението на проекта за термомодернизация;
  • термографски анализ на сградата;
  • изготвяне на проектна документация, свързана с топлинна модернизация;
  • изготвяне на орнитологична и хироптерологична експертиза;
  • изолация на преградни стени или балконски плочи или основи;
  • подмяна на външна дограма, например: прозорци, покривни прозорци, балконски врати, външни врати, гаражни врати, неотваряеми прозрачни повърхности;
  • подмяна на елементи на съществуваща отоплителна инсталация или инсталация за БГВ или изпълнение на нова вътрешна отоплителна инсталация или инсталация за БГВ;
  • монтаж на кондензационен газов котел;
  • монтаж на кондензационен нафтов котел;
  • монтаж на термопомпа;
  • сглобка на слънчев колектор;
  • монтиране на механична вентилационна система с възстановяване на топлината от отработения въздух;
  • монтаж на фотоволтаична инсталация;
  • пуск и настройка на топлоизточника и анализ на димните газове;
  • хидравлично регулиране и баланс на инсталации;
  • отстраняване на източника на топлина на твърдо гориво.

Ограничения в облекчението за термомодернизация 2023

Уреждането на облекчението за термомодернизация се състои в приспадане на сумата на направените разходи за термомодернизация от:

  • доход (данъчна основа) или
  • доход (в случай на фиксирано уреждане на регистриран доход).

Размерът на приспадането по облекчението за термомодернизация не може да надвишава 53 000 PLN за всички проекти, изпълнени от данъкоплатеца (общо във всички сгради, притежавани или съсобствени). Следователно този лимит не е свързан с една инвестиция, а е присвоен на даден данъкоплатец.

При брак лимитът на приспадане по облекчението за термомодернизация се предоставя на всеки от съпрузите поотделно. Всеки от тях приспада разходите си от приходите/доходите си, независимо дали се уреждат поотделно или заедно. Общо те могат да приспаднат до 106 000 PLN. Нека добавим, че при фактури, издадени на двамата съпрузи, всеки съпруг има право да приспадне само 50% от направените разходи като част от облекчението за термомодернизация.Съсобствениците на еднофамилна сграда могат да приспадат всички разходи за топлинна модернизация - всеки в рамките на своя лимит - независимо от размера на дела в съсобствеността.

Благодарение на облекчението за термомодернизация данъкоплатецът може да спести от данък до 9 010 PLN до 16 960 PLN - в зависимост от това каква част от разходите е включена в дохода, обхванат от 17% ставка на данъка върху дохода и каква част подлежи на ставка от 32%.

Бракът може да намали два пъти разходите за топлинна модернизация на обща къща. Съсобствениците на еднофамилна сграда могат да приспадат всички разходи за топлинна модернизация - всеки в рамките на своя лимит - независимо от размера на дела в съсобствеността.

3 години за уреждане на релефа за термомодернизация

Уреждането на термомодернизацията трябва да бъде завършено в рамките на 3 години, считано от края на годината, в която е направен първият разход. В противен случай облекчението за термомодернизация ще трябва да бъде върнато.Така че, ако например сме закупили материали за изолация на стени през 2020 г., трябва да направим последните разходи, свързани с този проект, преди края на 2023 г.

Наредбите не ограничават броя на проектите за термомодернизация, които данъкоплатецът може да изпълни. Ако първият проект се състои например в изолиране на ограждащите елементи на сградата, тогава по всяко време - дори след 3 години - можете да преминете към втория проект, състоящ се в подмяна на котела.

Приспадането трябва да бъде направено в данъчната декларация, подадена за годината, през която са направени разходите, освен ако не се покрива от годишния доход/приход на данъкоплатеца - тогава облекчението може да бъде уредено през следващите години, но не повече от 6 години от края на годината, в която е направен разходът. Нищо, че термомодернизацията се финансира със заем, изплащаем през следващите години. Датата, на която са направени разходите, е датата на фактурата.

Облекчения за термомодернизация и субсидии от други програми

Правилото е, че на приспадане по облекчението за термомодернизация подлежат само тези разходи, чиято икономическа тежест се поема от данъкоплатеца (изтощава активите му). Следователно не може да включва никакви разходи, които са били възстановени или рефинансирани на данъкоплатеца. Това означава, че за уреждане на облекчението за термомодернизация, размерът на направените разходи за термомодернизация трябва да се намали с:

  • субсидия, получена от програмите „Чист въздух“ или „Моето електричество“ (т.е. от националния или провинциален фонд за опазване на околната среда и управление на водите) или от общината/града (напр. като част от проект, финансиран от ЕС средства);
  • погасителна сума на кредита, получен от фонда или общината. Въпреки това, ако изплатим целия заем (няма опрощаване), имаме право да приспаднем разходите, финансирани по този начин;
  • сумата на разходите, възстановени по различен начин, например съфинансиране на модернизацията на котелното от фонда за рехабилитация на увреждания;
  • частта от разходите, която е била включена в данъчно признатите разходи, приспадната от дохода или включена в други данъчни облекчения (напр. облекчение за рехабилитация или освобождаване от данъци при продажба на недвижим имот, извършена в рамките на 5 години от покупката му). Следователно нямаме право на приспадане, ако сме използвали средствата, получени от продажбата на апартамента, за изолация на къщата и подмяна на котела, вече уредени като част от жилищното облекчение.

Данъкоплатец, който след годината, в която е ползвал облекчението за термомодернизация, е получил възстановяване на приспаднати разходи за изпълнение на проекта за термомодернизация, е длъжен да добави приспаднатите преди това суми към дохода за данъчната година в който е получил това възстановяване. Същото трябва да направи и лице, което е започнало термомодернизация, но не я е завършило в рамките на 3 години.

Облекчение за термомодернизация - тълкуване на данъчната служба

В отделни тълкувания, издадени от Националната данъчна информация, често се подчертава, че облекчението за термомодернизация не е налично за изолация и оборудване на сграда в строеж, което означава, че такива разходи не могат да бъдат приспаднати и когато се извършват работи в използваната сграда на сградата, но са свързани с нейното надстрояване, пристрояване или преустройство, водещо до разширяване на жилищната площ.В примерните тълкувания на данъчната служба се счита за правилно да се приспадат от приходите (приходите) разходи, направени за:

  • подмяна на дограма, топлоизолация на външни стени и подмяна на котел в съществуваща жилищна сграда, като се посочват разходите за строително-монтажни и термомодернизационни работи, както и вложените строителни материали за новата покривна конструкция и новото покривно покритие не се приспадат, когато са свързани с извършване на реконструкция и пристрояване на жилищна сграда въз основа на разрешение за строеж и строителен проект (предвидящ повдигане на коленни стени и приспособяване на тавана за жилищни помещения);
  • климатична инсталация с отоплителна функция (въздушна термопомпа), инсталирана от производителя, дори когато това устройство е само опора за работещ котел на твърдо или газово гориво;
  • покривна изолация, като част от нея са подменени старите греди и дъска, поставен е покривен прозорец, паропропускливо фолио и минерална вата, положена е нова покривна настилка (метални керемиди), направени са обшивки, монтирани са улуци, водосточни тръби, софити и гипсокартонени плоскости, направени са и нови комини (димоотводни и вентилационни канали);
  • подмяна и изолация на покрив, подмяна на улуци, изолация на външни стени и фундамент и външна конструкция (фасада), както и подмяна на външни первази;
  • смяна на стар котел на централно парно за нов котел на твърдо гориво, отговарящ на екодизайна;
  • подмяна на пещ за твърдо гориво с индукционна пещ заедно с топлинен буфер и оборудване;
  • монтиране на стоманен комин в съществуващ комин;
  • смяна на радиатори и полагане на подово отопление;
  • изпълнение на топло- и антивлагоизолация на пода в сутерена, изразяваща се в полагане на дебел слой полистирол, фолио и покриване на цялата със специален слой бетон;
  • полагане на външна мазилка върху съществуваща основа (сградата не е шпаклована);
  • изолация на таванско помещение и монтаж на фотоволтаични панели;
  • монтаж на фотоволтаична инсталация в самостоятелен гараж или на земята, а не на покрива на жилищна къща (енергията от панелите захранва жилищната къща);
  • модернизация на отоплението, състояща се в ликвидация на въглищна печка с бойлер и инсталиране на термопомпа и фотоволтаична инсталация - тези работи са извършени в сграда, която се намира на летен парцел, но отговаря на изисквания за жилищна сграда и служи за задоволяване на нуждите от жилища на данъкоплатците.

Правно основание:

  • Закон за данъка върху доходите на физическите лица (т.е. Законодателен вестник от 2020 г., т. 1426, с измененията)
  • Закон за фиксирания данък върху доходите на определени приходи, получени от физически лица (т.е. Законодателен вестник от 2020 г., позиция 1905, с измененията)
  • Закон за подпомагане на топлинната модернизация и обновяване и за централния регистър на емисионната способност на сградите (т.е. Вестник на законите от 2020 г., т. 22, с измененията)
  • Наредба на министъра на инвестициите и развитието от 21 декември 2018 г. за определяне на списъка на видовете строителни материали, оборудване и услуги, свързани с изпълнението на проекти за термомодернизация (Вестник на законите от 2018 г., т. 2489
Слушайте в Spreaker.

Категория:

Реконструкция