Данък имоти - сроковете са важни! Кога трябва да платите данък върху имотите? Колко е през 2023 г. и кой трябва да го плати? Кой е освободен от данък върху имотите? Ние обясняваме. Данък върху земя, сграда, апартамент: ставки за 2023 г.

Съдържание

  1. Какво е данък собственост? Кога възниква данъчното задължение?
  2. Кой трябва да плаща данък собственост?
  3. За кои имоти трябва да плащате данък?
  4. Кой не трябва да плаща данък собственост?
  5. Колко е данъкът върху имотите?
  6. Какъв данък върху имотите през 2023 г.? Цени
  7. Кога възниква и изтича данъчното задължение?
  8. Данъчен формуляр IN-1 за закупуване на недвижими имоти
  9. Кога трябва да платя данък собственост? Важни дати
  10. Кога и как да подадете данъчни декларации за имоти? Формуляр DN-1
  11. Освобождаване от данък върху собствеността

През 2023 г. увеличенията засегнаха и данъчната сфера, включително данъка върху недвижимите имоти, който е с почти 12% по-висок. Известни са максималните данъчни ставки върху недвижимите имоти. Кой ще трябва да плаща данък върху имотите през 2023 г. и колко?

Какво е данък собственост? Кога възниква данъчното задължение?

Данъкът върху недвижимите имоти е местна такса, събирана от общинските власти в съответствие с разпоредбите на Закона от 12 януари 1991 г. за местните данъци и такси (наричан по-долу: Upl).Той представлява приход на бюджета на общината и може да бъде оформен до известна степен от съвета на общината или главата на общината, кмета или президента.

Данъкът върху имотите се плаща за земя, която не е земеделска земя или гори, сгради, както и апартаменти или търговски обекти с поземлен и ипотечен регистър. Данъчното задължение, заедно с всички свързани формалности, се актуализира от страна на купувача, когато имотът бъде закупен. Всеки собственик, постоянен плодоползвател или независим ползвател трябва в рамките на 14 дни от датата на закупуване, придобиване или получаване на правото върху недвижим имот, да докладва този факт (използвайки формуляра IN-1) в общинската служба, компетентна по местонахождението на недвижимия имот. имоти.

Кой трябва да плаща данък собственост?

Всеки трябва да плаща данък собственост:

  • собственик на недвижим имот или сграда (т.е. физическо лице, юридическо лице или организационна единица, която притежава правото на собственост върху този недвижим имот или сграда),
  • притежаващ собственик на недвижим имот или сграда (т.е. лице, което използва имота като собственик и изпълнява задълженията на собственик; пример за автономно притежание е узукация),
  • постоянен ползвател на земя (т.е. физическо или юридическо лице, на което поземлен имот, принадлежащ на Държавната хазна, воеводство, окръг или община, или асоциация на тези субекти е предадена за ползване за период от 99 години) ,
  • притежател на недвижим имот или част от него или сграда или част от него, собственост на държавното съкровище или местна държавна единица, ако притежава:

a) произтича от споразумение, сключено със собственика, Националния център за подпомагане на земеделието или друго юридическо лице, с изключение на владение от физически лица на жилищни помещения, които не представляват отделен недвижим имот,

b) е без заглавие.

Едноличен търговец е длъжен да плаща данък върху имуществото само ако имотът е негово владение.Въпреки това, когато даден имот е съвместна собственост на няколко лица, данъчният орган може да поиска плащане на данъка в пълен размер за едно от тях, за някои или за всички. Това се нарича солидарна отговорност. Данъчното задължение е солидарно и поотделно за всички съсобственици или притежатели на недвижими имоти.

Солидарната отговорност се състои в това, че независимо от броя на съсобствениците или държателите на земята, сградата или постройката, данъчният орган може да поиска плащане на данъка в пълен размер от един от тях, от някои или всички от тях. Ако един от съсобствениците плати данък в размер, по-висок от дела в обекта на облагане, той може да поиска от останалите данъкоплатци да уредят платената сума, така че всеки от тях да заплати данъка в размер, съответстващ на размера на неговия /нейния дял.

За кои имоти трябва да плащате данък?

Данъкът върху собствеността се прилага за:

  • земя (т.е. части от земната повърхност, представляващи отделна собственост),
  • сгради (т.е. строителни обекти по смисъла на закона за строителството, които са трайно прикрепени към земята, отделени от пространството чрез строителни прегради и имат основи и покрив), както и части от тези сгради ,
  • сгради (т.е. всички конструкции, които не са сгради или малки архитектурни обекти), както и части от тези сгради, свързани с управлението на бизнес.

Кой не трябва да плаща данък собственост?

Не се налага данък върху собствеността върху земеделска земя или гори, освен когато използваме такава собственост за нашите бизнес цели.

Колко е данъкът върху имотите?

Данъкът върху недвижимите имоти се определя на база площта на земята и полезната площ на сградите или техните части.При изчисляване на данъка върху недвижимите имоти не се взема предвид пазарната стойност на сградата или земята. Размерът на данъка се определя от данъчния орган, компетентен по местонахождението на обекта на данъчно облагане. Това може да бъде главата на общината или кметът, както и президентът на града.

Окончателните данъчни ставки върху недвижимите имоти се определят ежегодно с решение на общинския или градския съвет, но не могат да бъдат по-високи от т.нар. максимални ставки. Размерът на максималните ставки е определен в чл. 5 upl, но всяка година министърът на финансите индексира тези ставки на базата на индекса на потребителските цени през първата половина на годината.

Ставките за данък върху имотите са фиксирани суми, с изключение на ставката за конструкции (т.е. обекти, които не са сгради), която е процент и възлиза на 2% от стойността на тези конструкции.

Важно! В случай на земя или сгради се прилагат по-високи специфични данъчни ставки. По този начин, ако предприемачът има седалище на фирмата в апартамент, тогава това помещение ще се третира като място, използвано за извършване на стопанска дейност и в този случай ставката на данъка върху недвижимите имоти ще бъде по-висока.

Какъв данък върху имотите през 2023 г.? Цени

Максималните данъчни ставки на недвижимите имоти за 2023 г. са посочени в съобщение на министъра на финансите от 28 юли 2022 г. Нивото на инфлация, съставляващо базата за коригиране на размера на събрания данък за следващата година, е 11,8% в края на юни 2022 г.

Таблицата по-долу показва сравнение на максималните данъчни ставки за 2022 и 2023 г.

Максимални ставки на данъка върху имуществото 2022 и 2023 г. Таблица

Размер на данъка върху имуществото
ИмотДанъчна ставка 2022Данъчна ставка 2023Увеличение на данъка върху имотите през 2023 г.
земя, свързана с управление на бизнес (независимо от класификацията в регистъра на земята и сградите)1,03 PLN от 1 м²1,16 PLN от 1 м²0,13 PLN
земя под застояли повърхностни води или течащи повърхностни води на езера и изкуствени водоеми5,17 PLN от 1 ха5,79 PLN от 1 ха0,62 PLN
останала земя, включително земя, заета за платени задължителни дейности в обществена полза от организации в обществена полза0,54 PLN от 1 м²0,61 от 1 м²0,07 PLN
незастроени територии, обхванати от плана за ревитализация, за които местният устройствен план предвижда жилищно строителство, услуги или смесено предназначение3,40 PLN от 1 м²3,81 от 1 м²0,41 PLN
жилищни сгради или части от тях0,89 PLN от 1 м²1 PLN от 1 м²0,11 PLN
сгради или части от тях, свързани с стопанска дейност и жилищни сгради или части от тях, използвани за стопанска дейност25,74 PLN от 1 м²28,78 PLN от 1 м²3,04 PLN
сгради заети за извършване на стопанска дейност в областта на търговията със сертифицирани семена12,04 PLN от 1 м²13,47 PLN от 1 м²1,43 PLN
сгради, в които се извършват дейности, свързани със здравни услуги5,25 PLN от 1 м²до 5,87 PLN от 1 м²0,62 PLN
други сгради, включително заети за платени законоустановени дейности в обществена полза от организации в обществена полза8,68 PLN от 1 м²9,71 PLN 1 м²1,03 PLN

Кога възниква и изтича данъчното задължение?

Данъчното задължение възниква на първия ден от месеца, следващ месеца, през който е настъпило събитието, породило владението на недвижимия имот или неговите компоненти. Това е събитие, което е резултат от правото на собственост, спонтанно притежание, постоянен узуфрукт или зависимо притежание, например закупуване на земя, сграда или структура.

Пример: г-н Новак купи парцел за строеж на 12 декември 2022 г. В този случай задължението за данък върху недвижимите имоти възниква за г-н Новак от 1 януари 2023 г.

Ако през данъчната година е настъпила промяна в предназначението на обекта на облагане, данъкът върху недвижимите имоти се намалява или увеличава от първия ден на месеца, следващ месеца, през който е настъпила промяната, засягаща размера на настъпил данък върху недвижимите имоти.

За разлика от това, в случай на новопостроена сграда или постройка, данъчното задължение възниква на 1 януари на годината, следваща годината, в която строителството е завършено или в която конструкцията или сградата или част от тях е започнала да се използва преди окончателното завършване.

Пример: На 1 април 2022 г. г-н Новак започна строителството на еднофамилна къща. Строителството е завършено на 27 ноември 2022 г. В такава ситуация задължението за данък върху недвижимите имоти възниква за г-н Новак на 1 януари 2023 г.

Данъчното задължение изтича в края на месеца, в който са отпаднали обстоятелствата, обосноваващи това задължение.

Данъчен формуляр IN-1 за закупуване на недвижими имоти

В зависимост от това дали данъкоплатецът е физическо или юридическо лице, има различна процедура, свързана с възникването или погасяването на данъчното задължение. За физическите лица възникването на данъчно задължение е свързано с необходимостта от подаване на информация за недвижими имоти и строителни съоръжения.Тази информация трябва да бъде предоставена на данъчния орган, компетентен по местонахождението на имота, на специален формуляр (IN-1).

Подава се в 14-дневен срок от датата на възникване на обстоятелствата, обосноваващи възникването или изтичането на данъчното задължение в областта на данъка върху недвижимите имоти или от датата на настъпване на събитие, засягащо размера на данъчното облагане с този данък през данъчната година. Данъчният орган, компетентен за данъка върху недвижимите имоти, е ръководителят на общината, кметът или президентът на града, в зависимост от местоположението на недвижимия имот.

Пример: На 12 октомври 2022 г. г-н Островски купи парцел за строеж в Гижицко. Информация за закупуване на недвижим имот трябва да бъде подадена до 26 октомври 2022 г. в Общинската служба в Гижицко. Данъчното задължение е възникнало на 1 ноември 2022 г.

Ако през годината възникне обстоятелство, което обосновава увеличение или намаление на дължимия данък върху недвижимите имоти, данъкоплатецът е длъжен да уведоми компетентния данъчен орган в 14-дневен срок.

Кога трябва да платя данък собственост? Важни дати

Физическите лица могат да плащат данъка върху недвижимите имоти на вноски, пропорционални на продължителността на данъчното задължение, до:

  • 15 март,
  • 15 май,
  • 15 септември
  • 15 ноември

от съответната данъчна година.

Съветът на общината може да управлява събирането на данък недвижими имоти от физически лица чрез събиране, да назначава събирачи и да определя размера на възнаграждението за събиране.

Важно! Ако размерът на данъка върху недвижимите имоти не надвишава 100 PLN, плащането не се разделя на вноски. В тази ситуация целият данък трябва да бъде платен на датата на плащане на първата вноска.

Кога и как да подадете данъчни декларации за имоти? Формуляр DN-1

Въпреки това, в случай че недвижим имот или сграда е съвместна собственост или собственост на физически и юридически лица, организационни единици без правосубектност или дружества без юридическо лице, с изключение на лица, образуващи жилищна общност, физически лицата са длъжни да подадат данъчна декларация за недвижими имоти и да платят данъка в съответствие с правилата, приложими за юридическите лица.В този случай физическото лице не получава решение за размера на данъка.

От друга страна, юридическите лица, организационните единици и дружествата без правосубектност, организационните единици на Агенцията за земеделски имоти, както и организационните единици на Националното горско стопанство Държавни гори изчисляват размера на данъка върху недвижимите имоти върху своите собствен. Тези лица са длъжни до 31 януари да представят на данъчния орган, компетентен по местонахождението на обектите на данъчно облагане, данъчни декларации за недвижими имоти за дадена данъчна година, съставени по специален формуляр (DN-1), и ако: данъчно задължение е възникнало след този ден - в 14-дневен срок от датата на възникване на обстоятелствата, обосноваващи възникването на това задължение.

В случай на събитие през данъчната година, засягащо размера на данъка върху недвижимите имоти, тези лица са длъжни да коригират съответно декларациите в рамките на 14 дни от настъпването на това събитие.Посочените лица са длъжни да внесат начисления в декларацията данък - без искане - по бюджетната сметка на съответната община, на вноски, пропорционални на продължителността на данъчното задължение, в срок до:

  • до 15-то число на всеки месец,
  • a за януари до 31 януари.

Следните прикачени файлове се изпращат с декларацията DN-1:

  • Приложение към данъчната декларация за недвижими имоти (ZDN-1) - данни за обектите на облагане,
  • Приложение към данъчна декларация за недвижими имоти (ZDN-2) - данни за обекти на облагане, освободени от облагане.

Могат да се подават информация IN-1 и декларация DN-1:

  • лично, в съответната данъчна служба,
  • чрез изпращане на документи по пощата (за дата на подаване се счита датата на изпращане в пощата),
  • електронно: подписвайте документи с Trusted Profile или квалифициран електронен подпис и изпращайте до входящата кутия на компетентния офис в платформата за услуги на публичната администрация (ePUAP).

Задължението за подаване на информация за недвижими имоти и строителни съоръжения, както и данъчни декларации за недвижими имоти се отнася и за данъкоплатците, които се ползват от данъчни освобождавания.

Освобождаване от данък върху собствеността

Разпоредбите на Закона за местните данъци и такси предвиждат много освобождавания от данък имоти. Те включват, но не се ограничават до:

1) стопански постройки или части от тях:

a. за горски или риболовни дейности,

b. намира се върху земеделска земя, използвана изключително за земеделска дейност,

c. зает да ръководи специални отдели за селскостопанско производство,

2) земя и сгради, вписани индивидуално в регистъра на паметниците, подлежащи на тяхната поддръжка и опазване, в съответствие с разпоредбите за защита на паметниците - с изключение на частите, заети за стопанска дейност,

3) земя, сгради или части от тях, заети изключително за осъществяване на уставна дейност сред децата и младежта от сдружения в областта на образованието, възпитанието, науката и техниката, физическата култура и спорта, с изключение на използван за стопанска дейност и земя постоянно заета за лагери и почивни бази за деца и младежи,

4) земя, разположена в зони под строга, активна или ландшафтна защита, както и сгради и съоръжения, трайно прикрепени към земята, които се намират в национални паркове или природни резервати и служат пряко и изключително за постигане на цели за опазване на природата ,

5) земи, представляващи пустеещи земи, екологични земи, земи с дървета и храсти - с изключение на тези, използвани за стопанска дейност,

6) разположени в рамките на семейната градина: земя, дворни беседки и стопански постройки със застроена площ до 35 m² и сгради, съставляващи градинската инфраструктура по смисъла на Закона за семейните градини - с изключение на тези, които са заети да управляват бизнес

7) недвижим имот или части от него, заети за безплатни законови дейности в обществена полза от организации в обществена полза,

8) университети и изследователски институти (освобождаването не се прилага за земя, сгради и т.н. или техни части, заети за икономическа дейност),

9) публични и непублични организационни единици, обхванати от образователната система и органите, които ги управляват, в областта на недвижимите имоти, използвани за образователни дейности,

10) детски ясли и детски клубове и субекти, които ги управляват, в обхвата на недвижими имоти, заети за управление на детски ясли или детски клубове,

11) стопанисване на защитени работилници или заведения за професионална дейност, при условията, определени в Закона за местните данъци и такси,

12) предприемачи със статут на център за научноизследователска и развойна дейност, получен при условията, определени в разпоредбите относно някои форми за подпомагане на иновативна дейност, във връзка с обектите на данъчно облагане (напр.земя, сгради и т.н.), които са били взети за изследователски и развойни цели.

Важно! Общинският съвет може също така да въвежда освобождавания по предмети, различни от изброените в Закона за местните данъци и такси.

Има и освобождавания и намаления на данъците върху недвижимите имоти, които са регламентирани в отделни разпоредби. Те засягат, наред с другото:

1) църкви и религиозни сдружения, извършващи стопанска дейност в специални икономически зони,

2) земя и сгради, включени в недвижими имоти, предназначени за изграждане на обществени пътища, придобити съответно като собственост или в постоянно управление:

a) на Държавната хазна и прехвърлен на Главна дирекция за национални пътища и магистрали,

b) местни правителствени единици.

Правно основание:

  • Закон от 12 януари 1991 г. относно местните данъци и такси (консолидиран текст, Вестник на законите от 2022 г., точка 1452, с измененията),
  • Съобщение на министъра на финансите от 28 юли 2022 г. относно горните граници на специфичните ставки на местните данъци и такси за 2023 г. (Държавен вестник 2022 г. т. 731).

Категория:

Експлоатация на къщата